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投资会计工作职责

引　言
1．本准则规范投资的会计核算和相关信息的披露。
投资会计核算主要解决的问题是投资的计价，以及投资损益的确认。投资的计价包括投资成本的确定和投资账面价值的调整。
2．本准则不涉及：
(1)外币投资的折算；
(2)证券经营业务；
(3)合并会计报表；
(4)企业合并。
定　义
3．本准则使用的下列术语，其定义为：
(1)投资，指企业为通过分配来增加财富，或为谋求其他利益，而将资产让渡给其他单位所获得的另一项资产。
(2)短期投资，指能够随时变现并且持有时间不准备超过一年的投资。
(3)长期投资，指短期投资以外的投资。
(4)成本法，指投资按投资成本计价的方法。
(5)权益法，指投资最初以投资成本计价，以后根据投资企业享有被投资单位所有者权益份额的变动对投资的账面价值进行调整的方法。
(6)债券投资溢价或折价，指债券初始投资成本扣除相关费用及应收利息后的金额与债券面值之间的差额。
投资的分类
4．投资分为短期投资和长期投资。
长期投资分为长期债权投资和长期股权投资。长期债权投资又可分为债券投资和其他债权投资。
5．长期股权投资依据对被投资单位产生的影响，分为以下四种类型：
(1)控制，是指有权决定一个企业的财务和经营政策，并能据以从该企业的经营活动中获取利益。
(2)共同控制，是指按合同约定对某项经济活动所共有的控制。
(3)重大影响，是指对一个企业的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不决定这些政策。
(4)无控制、无共同控制且无重大影响。
初始投资成本的确定
6．投资在取得时应以初始投资成本计价。
7．初始投资成本是指取得投资时实际支付的全部价款，包括税金、手续费等相关费用。但实际支付的价款中包含的已宣告但尚未领取的现金股利，或已到付息期但尚未领取的债券利息，应作为应收项目单独核算。
债券初始投资成本扣除相关费用及应收利息，与债券面值之间的差额，应作为债券投资溢价或折价。
以放弃非货币性资产而取得的长期股权投资，其初始投资成本应按《企业会计准则——非货币性交易》的规定确定。
以债务重组而取得的投资，其初始投资成本应按《企业会计准则——债务重组》的规定确定。
8．长期股权投资采用权益法核算时，投资企业的初始投资成本与应享有被投资单位所有者权益份额之间的差额，作为股权投资差额，按一定期限平均摊销，计入损益。
股权投资差额的摊销期限，合同规定了投资期限的，按投资期限摊销；合同没有规定投资期限的，初始投资成本超过应享有被投资单位所有者权益份额之间的差额，按不超过1年的期限摊销；初始投资成本低于应享有被投资单位所有者权益份额之间的差额，按不低于1年的期限摊销。
投资账面价值的调整
短期投资
9．短期投资的现金股利或利息，应于实际收到时，冲减投资的账面价值，但收到的、已记入应收项目的现金股利或利息除外。
1．持有的短期投资，在期末或者至少在年度终了时应以成本与市价孰低计价，并将市价低于成本的金额确认为当期投资损失。
已确认跌价损失的短期投资的价值又得以恢复，应在原已确认的投资损失的金额内转回。
长期债权投资
11．债券投资溢价或折价，在债券购入后至到期前的期间内于确认相关债券利息收入时摊销。摊销方法可以采用直线法，也可以采用实际利率法。
债券投资应按期计算应收利息。计算的债券投资利息收入，经调整债券投资溢价或折价摊销额后的金额，确认为当期投资收益。
12．债券初始投资成本中包含的相关费用，如金额较大的，可以于债券购入后至到期前的期间内在确认相关债券利息收入时摊销，计入损益；如金额较小的，也可以于购入债券时一次摊销，计入损益。
13．其他债权投资按期计算的应收利息，确认为当期投资收益。
14．对一次还本付息的债权投资，应计未收利息应于确认时增加投资的账面价值；对分期付息的债权投资，应计未收利息应于确认时作为应收项目单独核算，不增加投资的账面价值。
长期股权投资
15．长期股权投资应根据不同情况，分别采用成本法或权益法核算。
16．投资企业对被投资单位无控制、无共同控制且无重大影响的，长期股权投资应采用成本法核算。
17．采用成本法时，除追加或收回投资外，长期股权投资的账面价值一般应保持不变。被投资单位宣告分派的利润或现金股利，确认为当期投资收益。投资企业确认投资收益，仅限于所获得的被投资单位在接受投资后产生的累积净利润的分配额，所获得的被投资单位宣告分派的利润或现金股利超过上述数额的部分，作为初始投资成本的收回，冲减投资的账面价值。
18．投资企业对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的，长期股权投资应采用权益法核算。
19．采用权益法时，投资企业应在取得股权投资后，按应享有或应分担的被投资单位当年实现的净利润或发生的净亏损的份额(法规或公司章程规定不属于投资企业的净利润除外)，调整投资的账面价值，并确认为当期投资损益。投资企业按被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分，相应减少投资的账面价值。
投资企业确认被投资单位发生的净亏损，以投资账面价值减记至零为限；如果被投资单位以后各期实现净利润，投资企业应在计算的收益分享额超过未确认的亏损分担额以后，按超过未确认的亏损分担额的金额，恢复投资的账面价值。
在按被投资单位净损益计算调整投资的账面价值和确认投资损益时，应以取得被投资单位股权后发生的净损益为基础。
被投资单位除净损益以外的所有者权益的其他变动，也应根据具体情况调整投资的账面价值。
2．投资企业因追加投资等原因对长期股权投资的核算从成本法改为权益法，应自实际取得对被投资单位控制、共同控制或对被投资单位实施重大影响时，按股权投资的账面价值作为初始投资成本，初始投资成本与应享有被投资单位所有者权益份额的差额，作为股权投资差额，并按第8条的规定处理。
21．投资企业因减少投资等原因对被投资单位不再具有控制、共同控制和重大影响时，应中止采用权益法。
22．投资企业依第21条规定中止采用权益法的，应在中止采用权益法时按投资的账面价值作为新的投资成本。其后，被投资单位宣告分派利润或现金股利时，属于已记入投资账面价值的部分，作为新的投资成本的收回，冲减新的投资成本。
长期投资减值
23．企业应当定期对长期投资的账面价值逐项进行检查，至少于每年年末检查一次。如果由于市价持续下跌或被投资单位经营状况变化等原因导致其可收回金额低于投资的账面价值，应将可收回金额低于长期投资账面价值的差额，确认为当期投资损失。
本准则所称的可收回金额，是指企业资产的出售净价与预期从该资产的持有和投资到期处置中形成的预计未来现金流量的现值两者之中的较高者。其中，出售净价是指资产的出售价格减去所发生的资产处置费用后的余额。
已确认损失的长期投资的价值又得以恢复，应在原已确认的投资损失的数额内转回。
投资的划转
24．短期投资划转为长期投资时，应按成本与市价孰低结转。
拟处置的长期投资不调整至短期投资，待处置长期投资时按第25条的规定处理。
投资的处置
25．处置投资时，投资的账面价值与实际取得价款的差额，确认为当期投资损益。
披　露
26．企业应在财务报告中披露下列与投资有关的事项：
(1)当期发生的投资净损益，其中重大的投资净损益项目应单独披露；
(2)短期投资、长期债权投资和长期股权投资的期末余额，其中长期股权投资中属于对子公司、合营企业、联营企业投资的部分，应单独披露；
(3)当年提取的投资损失准备；
(4)投资的计价方法；
(5)短期投资的期末市价；
(6)投资总额占净资产的比例；
(7)采用权益法时，投资企业与被投资单位会计政策的重大差异；
(8)投资变现及投资收益汇回的重大限制。
衔接办法
27．对于本准则施行之日以前发生的投资业务，其会计处理方法与本准则规定的方法不同的，不予追溯调整。对于本准则施行之日以前发生、但在施行之日仍然持有的投资，自本准则施行之日起应按本准则的规定处理。
附　则
28．本准则自21年1月1日起施行。

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企业对投资会计要求

以下内容来自看准网企业对投资会计的职责要求

要求A

职责：
1. 负责证券交易清算业务，及各类投资组合现金头寸管理；
2. 负责各类投资组合会计核算与估值，及日终对账业务；
3. 制作各类统计报表，按时、准确地完成信息披露；
4. 负责业务系统改进需求建议，及业务测试；
5. 完成公司或部门交办的其它工作任务。
要求：
1. 财会、金融相关专业全日制本科以上学历；
2. 具有1至2年会计事务所工作经历或金融同业会计相关工作经历者优先；
3. 良好的英语应用能力；
4. 认真、细致、责任心强，具备良好的沟通能力和团队协作精神，同时拥有良好的再学习能力及在压力下工作的素质；
5. 具备CPA或《基金从业人员资格证书》者优先。

要求B

1.年龄25岁~45岁、身体健康
2.财经类相关专业,大专以上学历 3.对现代企业财务管理模式有充分的了解和实践积累,对财务管理各职能模式有深入认识
4.熟悉资本运作及企业资金运营的技巧,国家注册会计师者优先
5.具有很强的激励、沟通、协调、团队领导能力
6.具备良好的职业道德,身体健康,为人正直、敬业、处事沉稳、责任心、执行力及原则性强有相关资格证 7.熟悉掌握财务制度、会计制度和有关法规。遵守各项收费制度、费用开支范围和开支标准，保证专款专用。

要求C

职责：
1. 负责证券交易清算业务，及各类投资组合现金头寸管理；
2. 负责各类投资组合会计核算与估值，及日终对账业务；
3. 制作各类统计报表，按时、准确地完成信息披露；
4. 负责业务系统改进需求建议，及业务测试；
5. 完成公司或部门交办的其它工作任务。
要求：
1. 财会、金融相关专业本科以上学历，会计科目成绩优秀；
2. 具有1至2年会计事务所工作经历或金融同业会计相关工作经历者优先；
3. 良好的英语应用能力；
4. 认真、细致、责任心强，具备良好的沟通能力和团队协作精神，同时拥有良好的再学习能力及在压力下工作的素质；
5. 具备CPA或《基金从业人员资格证书》者优先。

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投资会计热门招聘

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[广州] 投资交易系统研发

职位薪资：25-45K 经验：3-5年学历：本科类型：全职

职责范围： 1、参与证券投资业务，尤其是衍生品业务中核心业务系统建设，确保系统的安全、高可用性和可靠性 2、参与业务需求讨论，评审产品设计，驱动研发团队一起按时、高质量完成产品交付 3、负责团队技术体系建设，系统架构设计，代码质量评审等工作岗位要求 1、985、211高校全日制本科及以上的学历，计算机及相关专业(必须) 2、有扎实的编程能力，有优秀的设计能力和代码品位，热爱编程，代码洁癖是我们所推崇的； 3、深刻理解计算机原理，有良好的数据结构和算法基础，熟悉常用设计模式； 4、熟悉Java以及spring生态，熟悉IO以及多线程模型。在项目中有使用常用中间件如MQ, NoSQL等经验 5、有多个语言的项目经验，如python/golang/scala为佳 6、有交易系统或者期权、收益互换产品相关系统的研发经验为佳
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[深圳] 投资系统运维岗

职位薪资：15-20K 经验：不限学历：本科类型：全职

岗位要求： 1. 全日制本科及以上学历，熟悉恒生投资交易系统，2年以上投资管理系统咨询实施相关工作经验； 2. 熟悉资产管理公司投资业务，包括不良资产、投融资、金融服务等各项业务流程，及其全生命周期管理； 3. 具有较强的分析能力和快速准确地处理问题的能力； 4. 具有良好的沟通、理解、表达能力，善于归纳总结。岗位职责： 1.负责公司投资管理核心业务系统的管理维护等工作。 2.解决业务在系统使用过程中碰到的各类问题。 3.协助厂商对投资相关系统（恒生、万得等）的升级维护工作。 4.负责各项投资相关系统、数据的采购工作。
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[绵阳] 投资经理

职位薪资：8-9K 经验：1-3年学历：本科类型：全职

岗位职责： 1、负责公司战略委员会的日常工作，组织制定公司中长期战略发展规划；组织开展公司战略战略目标分析，跟踪和评价公司战略规划的实施情况，提出改进和完善的对策建议； 2、关注上下游行业投资信息和同行业投资企业动向，为公司重大经营决策提供信息支持；寻找投资机会提出投资建议； 3、协助副董事长进行再融资项目的开展、实施，战略管理；组织中介机构和公司相关部门对拟投资项目进行考察、开展尽职调查、可行性分析，协助中介机构编制项目合作协议书和项目方案。 4、协助证券事务代表开展三会、信息披露等相关工作。任职要求： 1、全日制本科及以上学历，法律、经济、会计或相关专业； 2、良好的沟通协调、研究分析和语言文字能力，具有风险意识和保密意识；做事严谨细致； 3、良好的投资分析能力：掌握投资、金融、财务、企业管理方面的知识，国际国内行业市场动态，能应用公司法、证券法、税法等相关法律法规规避投资风险。 4、具备三年以上A股上市公司投融资或证券事务工作经验优先。
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[上海] 投资顾问

职位薪资：10-15K 经验：不限学历：本科类型：全职

任职要求： 1、全日制本科以上学历（含），具备证券从业资格且通过证券投资顾问业务考试； 2、工作满两年，40周岁以下（含）； 3、具备一定的证券投资专业分析能力； 4、在券商、银行或其他金融机构有从业经验者优先，有客户资源者优先； 5、具有较强的客户沟通、人际交往能力，有团队合作精神，敬业爱岗； 6、具有完全民事行为能力，无法律法规、证监会、证券业协会及公司规章制度规定不得从业的情形，无不良执业记录；无违法犯罪记录。
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[苏州] 投资经理

职位薪资：10-11K 经验：不限学历：大专类型：全职

配合协助团队管理工作，开发新客户，拓展机构业务。
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[沈阳] 投资顾问

职位薪资：12-24K 经验：5-10年学历：本科类型：全职

【岗位职责】 1、负责对客户进行公司金融产品、增值服务产品的销售及推广工作，深度挖掘客户价值； 2、管理维护客户关系，与客户建立良好的关系，促进客户成交率。【任职要求】 1、具备独立完成绩效结果目标的能力； 2、优秀的沟通表达、协作能力、营销能力； 3、有一定的证券研究能力以及对研究报告的研读转化讲解的能力； 4、较强的客户服务意识和能力； 5、本科及以上学历，经济或金融相关专业优先，有相关业务背景的从业经验优先； 6、拥有证券从业资格证书、基金从业资格证书、投顾分析资格等； 7、过往工作成果或业绩突出并可提供相关证明者或渠道资源丰富者可适当放宽条件。【福利待遇】 1、五险二金、绩效奖金、餐补、交通补助、周末双休； 2、员工享有完善的假期制度，享受婚假、产假、产护假等假期。【职位亮点】 1、提供互联网投资顾问讲师平台； 2、上亿资产存量客户分配及服务即享服务收益； 3、薪资丰厚，年终奖及分红制度完善，公司提供完善晋升制度，期待您的加入！
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[汕头] 投资顾问

职位薪资：10-15K·13薪经验：1-3年学历：本科类型：全职

任职条件及岗位介绍 1.通过证券投资顾问执业资格、证券从业人员资格证等(薪酬待遇为企业正式员工） 2.具有宏观经济理论知识，懂得并会有效收集、处理与金融市场，尤其与证券市场有关的利率、汇率、通货膨胀率、就业率、GDP增长率、财政收入和国际收支状况国民经济综合景气指数、居民消费物价指数（CPI）、社会商品零售价格指数、各个行业的生产资料价格指数、各种消费信息指数、以及市场预测心理状况等数据； 3.拥有投资学知识，善于在上市公司公布的众多实体经济投资项目中挑选出成功率大、投资周期短、利润**大化、风险尽量小的项目； 4.负责新客户营销和金融产品的销售；负责高净值客户服务及维护 5.通晓证券市场的技术分析；负责组织投资者教育相关交流活动 6.经历过股市牛熊交替的洗礼。
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[宜宾] 投资顾问

职位薪资：12-20K 经验：1-3年学历：本科类型：全职

岗位职责： 1.负责高净值理财客户开发与维护，向客户提供一站式综合金融服务和投资建议； 2.匹配客户的金融理财需求，为客户提供理财配置方案；任职要求： 1.本科及以上学历，具备投资顾问资质证书； 2.具有证券、银行、信托、资管等从业经历者优先； 3.热爱证券行业、性格外向开朗、善于沟通，责任心强，能在压力下工作。福利待遇：基本薪酬+绩效分成+餐费补贴+话费补贴+交通补贴+节日福利+年终分红+五险一金
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[乌鲁木齐] 投资顾问

职位薪资：6-12K 经验：在校/应届学历：本科类型：校招职位

客户开发、维护、股票分析、资产配置.
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[杭州] 投资顾问

职位薪资：8-13K 经验：不限学历：本科类型：全职

【岗位职责】 1、负责拓展并维护高净值客户，在满足合规要求前提下，向客户提供适当的投资建议服务； 2、在公司统一组织下，积极开展投资顾问业务； 3、负责存量客户的服务及新增业务拓展，包含新客户开发、金融产品销售、融资融券业务拓展、期货期权IB业务拓展等； 4、根据工作安排，配合分支机构营销服务支持活动； 5、协助开展投资咨询培训工作。【任职要求】 1、本科以上学历，年龄40周岁以下，对证券行业有较深的了解，经济、金融、管理、会计等经金类专业优先； 2、从事证券业务两年以上的经历，具备证券投资顾问执业资格，具备基金、期货从业资格（随职级提升而对从业资格要求提升）； 3、具有系统、扎实的理论基础，熟悉基本面研究及技术分析的应用，能独立完成证券市场分析报告、市场评论； 4、熟悉证券、基金、理财、信托等金融产品相关知识，深入了解金融市场的金融产品；能够充分挖掘客户需求，依托公司投研资源，为客户提供适当的证券投资建议、资产配置方案，协助客户实现资产保值增值； 5、有较强的营销能力，能够协助团队做好营销服务支持活动，推动中高端客户的有效开发与服务，推进完成个人及团队绩效目标； 6、有金融行业私人银行、财富管理业务或相关岗位工作经验者优先；有渠道资源及丰富客户资源者优先；具有良好的过往投资业绩者优先。

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